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简要谈谈企业所得税汇算清缴的具体流程

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简要谈谈企业所得税汇算清缴的具体流程

发布日期:2019-07-11 作者: 点击:

重庆柯业集团作为一家资深财税管理服务公司,自1996年成立以来,跟随重庆直辖的同步发展,柯业也从基础的工商、财税服务逐渐发展成为多元化集团公司。其中涵盖有财税服务、企业管理服务、管理咨询服务、财税人力资源输出、企业VI服务、日化品研发,并在2000年,柯业与各院校、职校开辟财税专业学习的二次课堂,进行专职财务人员的重庆会计培训、职业派遣。


一、年终筹划


(一)警惕所得税风险控制关键点

所得税的汇算清缴是针对上一年度的经营所得的汇总申报,所以在年结之前如果能发现存在的风险,基本都可以采取措施加以纠正。比如:已经发生但是还未处理的成本费用,应当进行计提等。


(二)做好享受所得税优惠的准备

高新技术企业的税收优惠,需要取得高新技术证书;研发费用加计扣除需要进行明细核算,相应的申报资料;小微企业需要满足利润总额的条件。


(三)合理筹划所得税税负

企业所得税的计税依据与企业的利润总额并不一致,但在实际申报时应纳税所得额是通过对利润总额进行各种调整来实现的,所以要实现企业所得税的税负筹划,筹划好企业的利润是基础。同时,还需要进行我们在年结之前将企业所得税的税负、所得税费用、递延所得税资产和负债考虑进去。


二、了解新的所得税政策变化


(一)税收政策

基本每年汇算清缴期间都会有相应的企业所得税新政出现,一般单位会把汇算清缴申报时间放在5月份,主要目的就是能够执行新的税收政策。


(二)申报表单

近几年的汇算清缴申报表单设置都有一定的变化,要了解报表单的变化,理解其填报说明,才能进行正确的填报。


(三)纳税期限

2016年的汇算清缴期限在各地有不同的规定,但是一般情况下,期限的变化并不频繁,不过也是需要关注的重要事项。


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