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月末年末结账需要注意什么?   

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月末年末结账需要注意什么?   

发布日期:2020-04-23 作者: 点击:

  月末和年末都是非常忙的时候,这个时间点很容易出错,今天重庆会计培训给大家说说月末年末结账需要注意什么?希望大家可以避免错误的出现。

  一、发票问题

  1、费用性的支出:根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况,如果有就要督催有关人员催要发票。

  2、存货:购进材料,货到票未到,有没有暂估入库,如果平时没有暂估,那么在年底结账前一定要先估价入账,并督促有关的人员尽快索要发票。

  估价入账是会计制度的要求,但是估价入账的时间要有合理性,如果长时间不能取得发票或者明确知道不能取得发票,那么要注意在年后的所得税汇算清缴表中调整。

  二、防止已发生的成本费用跨年列支

  企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。如果支出跨年度,那么就与扣除年度的收入没有关系了,不能再税前扣除。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理,防止企业已发生的成本费用遗漏,防止造成跨年度费用入账的情况,一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。

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  三、各项往来账

  财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚,尤其是长年往来交易额比较大的账项,年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账,对于不再支付的应付账款,可以转入营业外收入。

  为贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。这对有关联方的企业所得税汇算来说将是一项非常重要的工作,但实务中关联方交易的复杂性,使一些企业长期以来对关联的往来账项无法核对清楚。这种情形无论是财务会计核算和税务申报上都存在风险,企业财务人员在年底结账前应对这些往来应好好核对一次,直到双方相符一致后结账。

  四、当年的税费缴纳情况

  税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额,有无漏缴,对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。


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