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往来账款核对清理方法有哪些?

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往来账款核对清理方法有哪些?

发布日期:2021-05-13 作者: 点击:

什么是往来账款?往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。一般情况下是需要对往来账款进行一定程度上的处理。那哪些往来账款是需要核对并清理的了?

一、哪些需要进行往来账款核对、催收、清理呢?

往来账款:应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

应收票据主要将账面余额与没有兑现的应收票据进行核对即可,如果对不上查找原因。

应付票据主要将账面余额与客户进行核对,如果对不上查找原因处理即可。

对于与客户往来应收账款和预收账款,需要重点进行核对、催收和清理。

与供应商往来的应付账款和预付账款,重点进行核对确认。

其他应收款和其他应付款这俩科目一个是暂付应收款,一个是暂收应付款。核算往来借款、个人往来、押金、保证金等等,需要对不同的往来款采用不同的方法来进行核对、确认、催收和清理。

二、核对往来账款的方法

对于往来账款,首先要进行核对,确认金额的正确性,然后再进行催收、清理。

往来账核对的标准

1)自查账面,保证账面入账与实际发生一致;

2)双方账目发生明细一致;

3)双方余额相等;

4)存在差异时,查明差异原因,形成差异的事项进行合理说明。

核对往来账款方法

1)自查发现问题时:应查找出原始凭据,核对调整账面。

2)查看双方账目余额并核对:询证函(对账单)

①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致,本期末余额双方相等,本期的借方和贷方发生额双方均一致,说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。

②本期末余额双方不相等,说明差异在本期,需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细,确定差异的大致方向,然后按差异金额找有无对应的发生金额,如能找到对应的发生金额,说明就是该发生金额的差异,然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的发生金额,则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对,找出差异原因。

③核对以前较长时间往来账:因特殊情况,可能需要核对较长期时间的账目,或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻,要求重新核对更长期间的账目时,可分情况进行核对。

a.双方账目发生较多时:

使用“期间倒推核对法”。从近的合作期间开始核对,逐月往前推。经过核对的每一期间,需保证借贷双方发生明细的一致性,不一致的列出差异明细,从后一期间的余额往以前月份倒挤,直至找到截止到近的所有差异。

b.双方账目发生较少时:

把需要核对的账目期间视同一期,期初余额即为需要核对一期的“期初余额”,期末余额即为需要核对后一期的“期末余额”,借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细,逐笔核对即可。


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