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增值税结转后,如何开增值税差额发票?

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增值税结转后,如何开增值税差额发票?

发布日期:2021-12-23 作者: 点击:

营业税、旅游服务、劳务派遣服务等可以选择差价,那么怎样正确开发票?

一,金融商品的转移。

一般纳税人

增值税发票管理新系统通过正常开票功能,按销售价格依6%的税率开具增值税普通发票。

小型纳税人。

在增值税发票管理新系统中,按销售价格依3%征收率开具增值税普通发票,实现正常开票功能。

二是经纪代理服务。

一般纳税人

方法一:在新的增值税发票管理系统中,能取得全部价款和价外费用,从从委托方收取和代为支付的政府基金或行政事业性收费后,依6%的税率开出增值税专用发票;按6%的税率代为支付。

方法二:以增值税发票管理新系统为例,按取得的全部价款和价外费用,按6%的税率全额开具普通增值税发票。

小型纳税人。

方法一:增值税发票管理新系统中正常开票功能,按3%征收率开具增值税普通发票,取得全部价款和价外费用。

方法二:在新的增值税发票管理系统中,为获得全部价款和价外费用,扣减政府基金或行政管理费用后,向委托人收取或代付的结余,按3%征收率向税务机关申请代开增值税专用发票;以政府基金或行政事业性收费代为支付,按3%的征收率开具普通增值税发票。

三是融资租赁与融资性售后回租业务。

一般纳税人

为获得的全部价款和价外费用,通过增值税发票管理新系统的正常开票功能,全额按适用税率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

小型纳税人。

1.有形动产融资租赁。

方法一:增值税发票管理新系统中正常开票功能,按全部价款和价外费用,按3%征收率全额开具增值税普通发票。

方法二:在新的增值税发票管理系统中,扣除已支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息),发放债券利息和购置税后的余额;按3%征收率向税务机关申请代开增值税专用发票;支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息),按3%征收率,全额开具增值税普通发票,发行债券利息和车辆购置税。

2.不动产融资租赁。

方法一:增值税发票管理新系统中的正常开票功能,按获得的全部价款和价外费用,按5%征收率开具增值税普通发票。

方法二:在新的增值税发票管理系统中,扣除已支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息),支付债券利息后的余额,按5%征收率向税务机关申请代开增值税专用发票;支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息),签发债券利息,按5%征收率开具增值税普通发票。

四,旅游服务。

一般纳税人

1.选择差额征税。

方法一:以获得的全部价款和价外费用,扣除按6%的税率向旅游服务购买人收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费、入场费和旅游费用,按6%的税率开具增值税专用发票;

按6%的税率,向旅游服务购买人收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证费、门票费、差旅费及旅游费用的6%的增值税普通发票。

方法二:按6%的税率,按全部价款和价外费用开具全额增值税普通发票。

2.选择完全征税。

VAT发票管理新系统中正常开票功能,按6%的税率收取全部价款和价外费用,全额开具增值税发票。

小型纳税人。

方法一:增值税发票管理新系统中正常开票功能,按全部价款和价外费用,按3%征收率全额开具增值税普通发票。

方法二:在新的增值税发票管理系统中,为获得全部价款和价外费用,免收向旅游者收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证等费用;在支付给其他接团者的旅行费用后,收取门票费和余额,按3%征收率向税务机关申请代开增值税专用发票;向购买方收取并支付其他单位或个人的住宿费,伙食费、交通费、签证费、门票费及其它接团费等费用,按3%征收率开具增值税普通发票。


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关键词:人力资源管理师,劳务派遣管理员,重庆会计培训

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