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【财务人员必知】增值税专用发票七项易错。

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【财务人员必知】增值税专用发票七项易错。

发布日期:2022-01-08 作者: 点击:

1.开立八种增值税专用发票。

a.向消费者个人出售商品或应税劳务的;

b.一般纳税人零售的烟酒.食品.服装.鞋帽(不包括劳动保险专用部分)化妆品等不得开具专用发票。

c.免税规定销售货物或应税劳务的;

d.适用增值税免征规定的应税服务;

(e)适用增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务,不得开具增值税专用发票;

f.为个别消费者提供应纳税服务;

g.商业企业向供应商收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票;

(h)小规模纳税人出售货物或应税劳务的(可代开)。

2.一般纳税人开立普通发票的情况。

1.出售已用固定资产、对于对于按照3%征收率减2%按简易办法征收增值税政策,应当开具普通发票,不开具增值税专用发票。

2.销售二手商品,应当开具普通发票,不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票。

3.计算认证期限。

VAT专用发票有效期为180天,其中包含假期的180天,为完成发票到认证的时限。

4.如何合法地"代开发票"。

代理发票的实际操作应注意:

(1)代开发票上注明“由税务机关代开统一发票”,或者代开样章;

(2)发票专用章,代开单位增值税专用发票;

(3)小规模代开增值税专用发票或货物运输行业增值税专用发票,征收率应为3%;

(4)取得货物运输行业代开增值税专用发票或增值税专用发票,一般用于抵扣进项税额。

(5)未达到增值税起征点的个体经营者,不得代开增值税专用发票或货运行业增值税专用发票;

(6).对于没有达到增值税起征点的经营者和个人,可以根据规定向主管国税机关申请代开普通发票;

(7)属免税增值税范围的个体经营者和个人,可根据规定,代开普通发票,不代开增值税专用发票或运输货物运输增值税专用发票;

(8).企业或非商业性质的增值税小规模纳税人,月销售额在3万元以下(按季纳税9万元)的,当前由于代开增值税专用发票(包括货物运输行业增值税专用发票)和普通发票已支付的税款,当发票被追回后,可向主管税务机关申请退回。

5.开具增值税专用发票时应注意:

(1)买受人所提供的发票信息不得有错误;(包括:单位名称.纳税人身份号码.登记地址.电话.开户银行.账户)

(2)货物资料不得有错误;(包括商品名称.型号.单位.数量.金额)

(3)发票的电子票号必须与纸面票号一致;

(4)发票打印时,必须把发票放正.字体清楚.不可压线.错;

(5)针式印表机不能过快地打印,而且可能会造成客户不能抵扣税款。

6.发票如何失效?

找出要注销的发票号码,再点击作废,再将打印好的三联发票全部收齐后盖上作废章。白金财务培训建议财务人员保留作废的发票,以备下次购买发票税务验旧时备查。

7.红色发票的申报程序。

红色发票的申报一般分为四种情况:

a.由于专用发票抵扣联.发票联均不能验证,买方在填报时采用以下流程:

(1)采购人通过自备防伪发票系统打印2份《开具红字增值税专用发票申请表》,并在申请表上填入具体理由以及相对应蓝字专用发票信息;

(2).税务机关审核后出具的《增值税专用发票开具红字通知书》。此通知书一式三联,一联发给销售商,销货方收到通知单后,在其系统中开出红字发票;

(3)买方不做进项转出。

b.由于买受人所购货物不在增值税扣税范围内,取得的专用发票未经验证,由购买方填报时流程为:

(1)采购人通过自备防伪发票系统打印2份《开具红字增值税专用发票申请表》,并在申请表上填入具体理由以及相对应蓝字专用发票信息;

(2).税务机关审核后出具的《增值税专用发票开具红字通知书》。此通知书一式三联,一联发给销售商,销货方收到通知单后,在其系统中开出红字发票;

(3)买方不做进项转出。

c.由于开票有误购买方拒收专用发票,由销方填写时流程为:

(1)卖方须在专用发票认证期限内向税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请表》,并且将具体理由填入《申请表》及相应蓝色发票资料,与此同时,买方出具书面材料,表明其拒绝理由.有误,并说明其内容正确;

(2)税务机关核实确认后开具通知单。卖方凭通知书开具红字专用发票。

d.由于开票有误等原因,尚未将专用发票送交采购方,由销方填报时流程为:

(1)卖方须在开具专用发票有误的次月内向税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请表》,并且将具体理由填入《申请表》及相应蓝色发票资料,与此同时,卖方出具的书面材料,写明具体原因.错误的具体项目以及正确的内容;

(2).由税务机关审核确认的增值税专用发票开具红字通知书。卖方凭“开具红字增值税专用发票通知书”开具红字专用发票。


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